استقطاع الضرائب واسترداد الضرائب المشروطة
يمكن تعريف الاستقطاعات المقتطعة واسترداد الضريبة المؤقتة ، الاستقطاع ، وهي كلمة يتم سماعها بشكل متكرر في المحادثات حول مدفوعات المحاسبة والضرائب ، على أنها ضريبة يتم خصمها عند المصدر في أبسط معانيها. بمعنى آخر ، الاستقطاع هو نوع من الضرائب. ومع ذلك ، على الرغم من أنه مصطلح تصادفه كثيرًا في الحياة اليومية ، فمن الطبيعي جدًا ألا يكون لديك معلومات مفصلة حول الحجب. ومع ذلك ، فمن الحقائق أن الضريبة المقتطعة هي مفهوم يرتبط ارتباطًا وثيقًا بالعديد من الأشخاص الذين يتلقون خدمات مهنية أو يدرون دخلاً. إذا كنت ترغب في الحصول على مزيد من المعلومات التفصيلية حول الضريبة المقتطعة ؛ دعنا نلقي نظرة فاحصة على معدلات الاستقطاع وطريقة الحساب وشروط الدفع.
ما هو استرجاع الاستقطاع؟
كما هو معلوم ، مع القانون رقم 7338 ، الذي دخل حيز التنفيذ في 26 أكتوبر 2021 ، يتم اقتطاع ضريبة الدخل بمعدل 4٪ من مدفوعات دعم النبات و 2٪ من مدفوعات الدعم الحيواني في نطاق الدعم الزراعي المدفوعة للمنتجين. وبالتالي ، سيتم إرجاع مبالغ ضريبة الدخل التي تم تحصيلها من خلال الاقتطاع قبل تاريخ مدفوعات الدعم الزراعي مع الفائدة ، إذا تم تقديم طلب إلى مكاتب الضرائب.
من أجل التمكن من دفع ضريبة الاستقطاع بأثر رجعي لمدة 5 سنوات ، يجب على المنتجين التقدم إلى مكاتب الضرائب مع الفائدة. يجب على المواطنين التقدم بطلب إلى السلطات الضريبية حتى مايو.
ما هي ضريبة الاستقطاع؟
يُلزم النظام الضريبي المطبق في تركيا الفائزين بالإعلان عن دخلهم المكتسب ودفع الضريبة بالمبلغ المحتسب من خلال النظر في الإعلان المذكور. ومع ذلك ، في بعض الحالات ، يتم خصم الدخل قبل تقديم الإقرار الضريبي. ضريبة الاستقطاع هي نوع الضريبة المحصلة عن طريق خصم مبلغ الضريبة المرتبط بالدخل ودخل ضريبة الشركات قبل تحويلها إلى مالك الدخل وإيداعها في مكتب الضرائب نيابة عن صاحب العمل.
على سبيل المثال ، عندما تدفع لموظف مقابل خدمة احترافية كصاحب عمل ، يجب عليك خصم مبلغ معين من الضريبة المقتطعة من المبلغ الذي تدفعه وإيداع المبلغ ذي الصلة لدى مكتب الضرائب. لذلك ، لا يُطلب من موظفك التصريح بدفع مبلغ الضريبة على الدفع مقابل الخدمة المهنية.
المادتان 15 و 30 من قانون ضريبة الشركات والمادة 94 من قانون ضريبة الدخل ؛ يتم سرد أنواع الدفع الخاضعة للاقتطاع الضريبي. مرة أخرى في نفس المواد ، يتم أيضًا تحديد معدلات الضريبة المقتطعة التي يلتزم دافعو الضرائب الكامل والمحدود بدفعها.
الغرض من اقتطاع الضرائب هو تقليل تكاليف الضرائب وضمان إمكانية تحصيل الضرائب بشكل أكثر أمانًا. نظرًا لأنه يتم حجب ضريبة الاستقطاع قبل السداد ، فإنه يضمن سداد عائدات الضرائب بشكل أسرع ويقلل من مخاطر الخسارة أو التسرب.
ما هو الإيجار المقتطع؟
تخضع أنواع الدفع مثل مدفوعات الإيجار وأرباح الأسهم وأجور الموظفين ومدفوعات العمل الحر لضريبة الاستقطاع. يسري حجب الإيجار فقط في حالة عقود إيجار العقارات التجارية. يلتزم الشخص الذي يدفع الإيجار بدفع الإيجار المقتطع قبل تسليم دخل الإيجار إلى المالك.
كيفية الحصول على استرداد الاستقطاع؟
من أجل الاستفادة من هذا الحق ، يجب على الأشخاص المسجلين في نظام تسجيل المزارعين (ÇKS) التقدم بطلب لاسترداد الأموال مع تقديم التماس إلى مكاتب الضرائب. يجب أن تتضمن العريضة أيضًا رقم الحساب المصرفي الذي يمكن من خلاله استرداد الأموال.
ما هي شروط استلام المبالغ المقتطعة؟
من أجل الاستفادة من هذا الحق ؛
- يجب أن تكون مسجلاً في نظام تسجيل المزارعين (ÇKS).
- يجب على المزارع التقدم بطلب إلى مكاتب الضرائب المصرح بها ضمن قانون التقادم.
- يمكن لدافع الضرائب تحديد مكتب الضرائب الذي يمكن تقديم الطلب إليه بحرية.
- بالإضافة إلى ذلك ، يمكن لدافعي الضرائب تقديم التماساتهم إلى مكتب الضرائب المعني باليد أو بالبريد ، أو إلكترونيًا عبر مكتب الضرائب التفاعلي (ivd.gib.gov.tr).
- مطلوب شرط عدم إقامة الدعوى والتخلي عنها.
- وفقًا للقرارات السابقة بشأن القضايا المتخلى عنها والتي لم تستنفد سبل الانتصاف القانونية ، لن يتم اتخاذ أي إجراء بغض النظر عما إذا كان قد تم إخطار الأطراف ، ولن تستمر الدعاوى القضائية المرفوعة من قبل الإدارة.
- لن يتم تطبيق هذا الحكم فيما يتعلق بطلبات تسليم المجرمين الذين لديهم حكم قضائي نهائي.
كيف يتم احتساب الاستقطاع؟
يعتمد حساب الضريبة المقتطعة على معدلات شريحة الضرائب وتحديث إجمالي الأجور سنويًا. معدل الخصم المطبق في الاستقطاع الإيجاري هو 20٪. لذلك ، يمكن العثور على خصم الضريبة المقتطعة من خلال حساب 20 ٪ أو خمس إجمالي مبلغ الإيجار.
يتم تحصيل الأجر المقتطع على المبلغ المتبقي بعد خصم SGK من مبلغ الأجر الإجمالي ذي الصلة. وفقًا لجدول ضريبة الدخل لعام 2021 ؛ بينما يتم تطبيق معدل ضريبة بنسبة 15٪ على الدخل حتى 24.000 ليرة تركية (أدنى خمسة) ، يتم تطبيق معدل ضريبة بنسبة 40٪ على الدخل الذي يزيد عن 650.000 ليرة تركية (أعلى خمسة).
متى يكون الاستقطاع مستحق الدفع؟
يتم سداد المدفوعات المقتطعة وفقًا للتقويم الصادر عن إدارة الإيرادات ويتم تحديثها في بداية كل عام. يمكن لدافعي الضرائب الذين يسددون مدفوعات بموجب عقد عمل سداد مدفوعاتهم شهريًا أو ربع سنويًا. يجب أن يتم سداد المدفوعات المقتطعة عن طريق تقديم إعلان موجز حتى اليوم السادس والعشرين من الشهر التالي للدفعات الشهرية ، وحتى اليوم السادس والعشرين من الشهر الذي يلي الشهر الثالث للدفعات ربع السنوية. يتم دفع مدفوعات الضريبة المقتطعة للضرائب المعلنة في الإقرار السنوي لضريبة الدخل على قسطين متساويين في مارس ويوليو من كل عام.
يتم الإعلان عن مدفوعات الإيجار المقتطعة في شهر مارس من كل عام. يتم الدفع على دفعتين متساويتين في شهر مارس وسنوياً في شهر يوليو. إذا كنت ترغب في تسديد مدفوعاتك الضريبية بأمان وسرعة وسهولة ، يمكنك الحصول على معلومات أكثر تفصيلاً عن طريق الاتصال بنا.
ضريبة مؤقتة
يمكن خصم الضرائب المؤقتة المدفوعة كل ثلاثة أشهر من الضريبة المحسوبة على العائد السنوي. إذا كان هناك مبلغ متبقٍ ، فيمكن خصمه من الالتزامات الضريبية الأخرى لدافع الضرائب. وبحسب البيان ، يجب أن تتم هذه المعاملة بحكم منصبه من قبل مكتب الضرائب. إذا كان هناك أي مبلغ ضريبي مؤقت متبقٍ ، فيتم إعادته إلى دافع الضرائب إذا طُلب ذلك كتابةً حتى نهاية تلك السنة.
الضريبة الاحتياطية هي تطبيق تم تقديمه لتقليل التناقض الزمني بين الحصول على الدخل وفرض الضرائب على الدخل المذكور. يتم تنظيم التطبيق المذكور في تشريعاتنا الضريبية في المادة 120 المتكررة من قانون ضريبة الدخل وفي المادة 32 من قانون ضريبة الشركات رقم 55202. في المادة 120 المتكررة من قانون ضريبة الدخل ، وفقًا لأحكام قانون ضريبة الدخل فيما يتعلق بتحديد الدخل التجاري أو المهني (مع الخصومات والاستثناءات ، قانون الإجراءات الضريبية رقم 213) ، يتعين عليهم دفع ضريبة مؤقتة في المعدل المطبق على قطاع الدخل الأول من التعريفة الجمركية في المادة 103 من قانون ضريبة الدخل ، على أرباحهم ربع السنوية للفترة المحاسبية ذات الصلة المحددة (مع مراعاة أحكام القانون).
لذلك ، فإن أصحاب الدخل التجاري الخاضعين لضريبة الدخل بالطريقة الحقيقية وأصحاب الأعمال الحرة يدفعون ضريبة مؤقتة بنسبة 15٪ على أرباحهم تحدد كل ثلاثة أشهر ، ليتم خصمها من ضريبة الدخل للفترة الضريبية الحالية.
